華盛頓——美國國稅局今天宣布了 2025 納稅年度的年度通膨調整。
2024-40 年收入程序PDF提供了 60 多項稅收規定的調整和變更的詳細信息，這些規定將影響納稅人 2026 年提交納稅申報表。
2025 納稅年度的顯著變化
以下所述的 2025 年課稅年度調整通常適用於從 2026 年課稅季節開始提交的所得稅申報表。
- 標準扣除額。 對於2025納稅年度單獨報稅的單身納稅人和已婚個人，2025年的標準扣除額升至15,000美元，較2024年增加400美元。 2024年納稅年度增加800美元對於戶主，2025 納稅年度的標準扣除額將為 22,500 美元，比 2024 納稅年度增加 600 美元。
- 邊際利率。 2025 納稅年度，收入超過 626,350 美元的個人單身納稅人（聯合申報的已婚夫婦為 751,600 美元）的最高稅率仍為 37%。其他費率是：
- 收入超過 250,525 美元（已婚夫婦聯合申報為 501,050 美元）的，稅率為 35%。
- 收入超過 197,300 美元（已婚夫婦聯合申報為 394,600 美元）的，稅率為 32%。
- 收入超過 103,350 美元（已婚夫婦聯合申報為 206,700 美元）的，稅率為 24%。
- 收入超過 48,475 美元（已婚夫婦聯合申報為 96,950 美元）的，稅率為 22%。
- 收入超過 11,925 美元（已婚夫婦聯合申報為 23,850 美元）的，稅率為 12%。
- 收入 11,925 美元或以下（已婚夫婦聯合申報的收入為 23,850 美元或以下）為 10%。
- 替代最低免稅額。 2025 納稅年度，未婚個人的免稅額增加至 88,100 美元（單獨申報的已婚個人為 68,650 美元），並開始逐步取消為 626,350 美元。對於聯合申報的已婚夫婦，豁免金額增加至 137,000 美元，並開始逐步取消為 1,252,700 美元。
- 所得所得稅抵免。對於擁有三個或更多合格子女的合格納稅人，2025 納稅年度的最高所得稅抵免金額為8,046 美元，高於2024 納稅年度的7,830 美元。收入門檻和逐步淘汰。
- 符合資格的交通附帶福利。 2025 納稅年度，合格交通附加福利的每月限額和合格停車的每月限額從 2024 納稅年度的 315 美元上漲至 325 美元。
- 健康靈活的支出食堂計畫。從2025 年開始的納稅年度，員工因健康彈性支出安排繳款而減薪的美元限額從2024 年納稅年度的3,200 美元增加到3,300 美元。轉金額上升2024 年課稅年度從 640 美元增加到 660 美元。
醫療儲蓄帳戶。對於 2025 納稅年度，僅承保該計劃的參與者的年度免賠額必須不少於 2,850 美元（比上一納稅年度增加 50 美元），但不超過 4,300 美元（比上一納稅年度增加 150 美元）年）。
最高自付費用金額從 2024 年納稅年度的 5,550 美元增至 5,700 美元。
2025課稅年度的家庭保險，年度免賠額不低於5,700美元，高於2024課稅年度的5,550美元；然而，免賠額不能超過 8,550 美元，比 2024 納稅年度的限額增加了 200 美元。 對於家庭保險，2025 納稅年度的自付費用限額為 10,500 美元，高於 2024 納稅年度的 10,200 美元。
外國收入排除。 2025 納稅年度，外國收入免稅額從 2024 納稅年度的 126,500 美元增至 130,000 美元。
遺產稅抵免。 2025 年期間去世的死者遺產的基本排除金額為 13,990,000 美元，高於 2024 年去世的死者遺產的 13,610,000 美元。
年度禮品免稅額從 2024 年的 18,000 美元增加到 2025 年的 19,000 美元。
收養學分。在 2025 課稅年度，收養有特殊需求的兒童所允許的最高抵免額為合格收養費用金額最高可達 17,280 美元，高於 2024 課稅年度的 16,810 美元。
2025 課稅年度不變
根據法規，過去根據通貨膨脹指數確定的某些項目目前未進行調整。
- 與 2024 年課稅年度一樣，2025 年課稅年度的個人免稅額仍為 0。
- 逐項扣除。與 2024 年及之前的納稅年度和 2018 年納稅年度一樣，2025 納稅年度的逐項扣除額沒有限制。
- 終身學習學分。納稅人使用修改後的調整後總收入金額來確定第 2 節中規定的終身學習學分的減少。 《國內稅收法》第25A(d)(1) 條不針對2020 年12 月31 日之後開始的納稅年度的通貨膨脹進行調整。 ）的納稅人，終身學習抵免將被逐步淘汰。
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