兒童信託基金（ CTF）是英國兒童的長期儲蓄或投資帳戶。自 2011 年起，無法再建立新帳戶，但現有帳戶可以接收新資金：這些帳戶已被初級 ISA取代。[ 1 ] [ 2 ]
英國政府推出兒童信託基金，旨在確保每個孩子在十八歲生日前都有儲蓄，幫助孩子養成儲蓄的習慣；同時教導他們儲蓄的好處並幫助他們了解個人理財。兒童信託基金計畫是工黨2001年大選宣言中承諾的[ 3 ]，並於2005年1月啟動，2002年9月1日或之後出生的兒童符合資格。[ 4 ]
符合資格的兒童可以從政府獲得至少 250 英鎊的代金券形式的初始認購。 2010/11年度，兒童信託基金政策預計耗資約5.2億英鎊，不到英國840億英鎊教育預算的0.5%。[ 5 ]由於該計劃允許家人和朋友為信託基金充值，因此大大提高了儲蓄率，尤其是窮人的儲蓄率。據兒童互助會稱，“就改變人們的行為而言，這是有史以來最成功的產品。” [ 6 ]對於年收入 19,000 英鎊的家庭，該類別中 30% 的孩子每月可以節省 19 英鎊。部分原因是祖父母更願意為基金捐款，因為這些錢不能轉入家庭財務。[ 6 ] 2011 年 1 月，《2010 年儲蓄帳戶和懷孕健康補助法案》廢除了設立新基金和政府向這些基金付款的做法。
背景
基於資產的平等主義[ 7 ]其根源可追溯到托馬斯·潘恩 (Thomas Paine)，他提出每個 21 歲的男性和女性將獲得 15 英鎊，資金來自遺產稅。[ 3 ] 1989年，LSE教授Julian Le Grand提出了類似的想法，稱之為「民意調查補助金」。[ 3 ]隨後，個人發展帳戶的相關概念由美國邁克爾·謝拉登提出。[ 3 ] [ 8 ]這種方法——謝拉登稱之為「基於資產的福利」——將資產再分配視為一種透過鼓勵儲蓄來支持減貧的措施，而不是一種平等主義措施。[ 9 ]謝拉登認為，擁有資產會導致人們改變思維方式，更有可能規劃和投資自己的未來──而為人們提供同等的收入流則不會。[ 10 ]為所有兒童建立統一帳戶的想法首先出現在謝拉登的《資產與窮人》（1991）。
在英國，這個想法於 1999/2000 年開始興起，1999 年《新政治家》雜誌發表了多篇文章，其中包括Robert Reich發表的一篇支持該想法的文章；並於 2000 年得到了頗具影響力的公共政策研究所的支持。[ 3 ] [ 11 ]謝拉登社會發展中心與 IPPR 合作，其一份簡報指出：“公共政策研究所在告知和製定這一新政策方向方面的領導作用和貢獻怎麼強調都不為過。英國” 。[ 9 ]這被納入工黨2001年大選宣言的提案中。[ 3 ]
兒童信託基金計畫在工黨2001年大選宣言中得到承諾，[ 3 ]並於2005年1月啟動，2002年9月1日或之後出生的兒童符合資格。[ 4 ]從政策制定到實施的過程中，它越來越注重鼓勵窮人儲蓄和發展他們的金融技能，而較少強調資產的平均再分配。[ 9 ]
謝拉登認為，在成年早期擁有財富可以透過改變態度來改善生活成果：
政治反對派
兒童信託基金在2005 年大選中遭到自由民主黨的反對，他們在宣言中承諾將資金轉用於早期教育計畫。自由民主黨人士提出了不同的觀點，認為受助者可能會不明智地花錢，該政策在不允許家長獲得這筆錢方面限制過於嚴格，而且這筆錢最好用於學前發展項目。[ 13 ]
他們的政策受到了 Stuart White）的批評，他指出了自由黨過去提出的類似CTF 政策的各種歷史例子，並認為兒童信託基金政策「直接表達了自由黨（和社會民主黨）對兒童信託基金的深刻、歷史性承諾。[ 13 ]他補充道，“在財富不平等加劇、資產貧困普遍存在的時代，自由黨‘人人擁有’的古老口號變得前所未有的緊迫。” [ 13 ]
2010 年 4 月，朱利安·勒格朗 (Julian Le Grand)強烈反對保守黨對基金進行經濟狀況調查的計劃（僅限於年收入低於 16,000 英鎊的家庭[ 6 ]），他表示“將CTF 僅限於窮人會造成分裂，並會導致普遍捐贈是公民身份的象徵。[ 5 ]他補充說，如果必須削減該計劃的資金，最好減少政府的補充，並保持該計劃的普遍性。[ 5 ]
細節
這些資金由孩子的信託機構保管，直到他們年滿 18 歲為止，然後這些錢就歸他們所有，可以按照他們認為合適的方式使用。 CTF 由孩子的父母/法定監護人管理，直到孩子年滿 16 歲。然而，他們在年滿18歲之前仍然無法從帳戶中提取資金。
帳戶內的所有資金（包括到期時）均免徵所得稅和資本利得稅。然而，免稅收入（英國股票股利）應繳納的10%股利稅不能退還。英國政府表示，18 歲時，可以將整個 CTF 轉入 ISA，以保持投資的免稅地位。如果CTF以現金形式提取，稅收優惠將永久喪失。
優惠券
- 出生時：政府為每個符合資格的孩子提供了一張價值 250 英鎊的代金券用於開設帳戶，另外還有 250 英鎊直接存入低收入家庭兒童的帳戶。
- 7歲時：政府將向帳戶支付額外250英鎊，並為低收入家庭的兒童再支付250英鎊。
- 11 歲時：政府正在諮詢是否可以在這個年齡再獲得一張代金券。
如果代金券在發行後一年內沒有進行投資，英國稅務海關總署將代表孩子開設一個利害關係人帳戶：30%的帳戶都是以這種方式開設的。這些 HMRC 分配的帳戶與低收入家庭之間存在顯著相關性，且「收件者離開」帳戶和該群體從未註冊過的帳戶的發生率很高。個人訂閱不包括在任何優惠券訂閱之外。
訂閱
父母和其他家庭成員或朋友每年可以支付孩子的基金最高限額；年份是從生日到生日計算的，不是課稅年度。最高免稅限額可能會有所變動。目前（2020/2021 課稅年度）每年為 9,000 英鎊。在此之前，每年分別為 4,368 英鎊和 4,260 英鎊。最初的認購限額為 1,200 英鎊，然後從 2011 年 11 月 1 日起，限額提高到 3,600 英鎊[ 14 ]，並且此後每年逐漸增加，與初級 ISA的增加一致。[ 15 ]任何收益或股利均免稅（英國股票股利 10% 的稅除外）。利害關係人帳戶不能將最低捐款設定為高於 10 英鎊，但提供者可以設定更低的最低捐款額。
合格
2002 年 9 月 1 日或之後出生的每個孩子都有資格領取 CTF，只要：
- 他們已獲兒童福利金；
- 他們住在英國；和
- 他們不受移民管制
派駐海外的皇家公務員（包括武裝部隊）的子女符合資格，因為他們被視為在英國。
投資選擇
大多數顧問建議基於股票的CTF，而英國稅務海關總署分配的帳戶被納入利益相關者產品的事實表明，政府也認為股票是這麼長一段時間內的最佳選擇。
- 利害關係人帳戶投資於股票，並有一套規則（「利害關係人標準」）來降低財務風險。其中包括當孩子年滿 13 歲時，帳戶中的資金將逐漸轉移到風險較低的投資或資產。利害關係人帳戶的費用每年不得超過 1.5%，而所有其他類型的 CTF 帳戶的費用則不受此限制。
- 儲蓄帳戶。這些帳戶的運作方式與銀行存款帳戶類似；有利率並且資金的名目價值是安全的。
- 非利害關係人帳戶。根據產品類型投資資金。這些帳戶不受「利害關係人標準」的保護。
CTF 資金可以在提供者之間轉移。轉帳規則與個人儲蓄帳戶的規則類似- 客戶應告知他們希望使用的新提供者，他們將進行轉移。除權益帳戶中出售股票的成本（例如交易費用）外，轉移帳戶不會收取任何罰款或費用。
廢除
2010 年 5 月 24 日，財政大臣 喬治·奧斯本 (George Osborne) 議員和財政部首席秘書 戴維·勞斯 (David Laws) 議員宣布，兒童信託基金250 英鎊的追加付款將於2010 年8 月停止，從2010年底起不再 向新生兒支付任何款項。
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耶 穌 對 他 說 ： 你 要 盡 心 、 盡 性 、 盡 意 愛 主 ─ 你 的 神 。
—— Matthew 22:37 —— 馬 太 福 音 22:37